Paljud alustavad investorid keskenduvad üksnes kapitali kasvatamisele ja unustavad, et investeerimisega kaasnevad ka teatud finantskohustused. Tavaliselt peavad investorid maksma tulumaksu teenitud kasumilt ning maksma vahendustasu, haldus- ja muid investeeringute haldamisega seotud tasusid. Enne investeerimisega alustamist on oluline mõista maksude struktuuri, sest see aitab prognoosida investeeringute tegelikku tootlust ja teadlikult valida sobivaimad vahendid. Seetõttu vaatleme selles artiklis lähemalt peamisi investeerimisega seotud makse.

Investeerimismaksud – miks on oluline neist enne investeerimist aru saada?

Enne investeerimisega alustamist on oluline selgeks teha, millised maksud teie investeeringutele kehtivad, sest need mõjutavad otseselt lõplikku tootlust. Kui hindate kõik võimalikud maksud õigesti, saate:

vältida ootamatuid kulusid, kui investeeringute tulemused on oodatust tagasihoidlikumad;

võrrelda erinevaid investeerimisvahendeid objektiivsemalt;

kavandada kogu investeerimisstrateegiat, sealhulgas kasumi deklareerimist, oluliselt lihtsamini.

Investeerimisplatvormi valimisel on üks olulisemaid tegureid läbipaistvus. Profituse kaudu investeerimine on märksa lihtsam, sest teavitame teid kõigist kohaldatavatest tasudest ette. Läbipaistev ja selge tasude struktuur aitab hinnata investeeringute tegelikku tootlust ja teha teadliku otsuse.

Peamised investeerimismaksud Leedus

Leedus on peamised investeerimisega seotud maksud tulumaks (GPM), dividendimaks, kapitalikasvu maks ning erinevad vahendustasud. Vaatame neid veidi lähemalt.

Tulumaks (GPM) investeerimistulult

Tulumaks (GPM) on peamine maks, millega maksustatakse füüsilise isiku tulusid, sh investeerimistegevusest saadud kasumit (näiteks väärtpaberite, dividendide, krüptovaluutade müük jne). GPM makstakse eelmise kalendriaasta investeerimistulult. Deklaratsioon tuleb tavaliselt esitada ja maks tasuda eelmise aasta eest hiljemalt 1. maiks.

Kolm peamist tululiiki, millelt GPMi makstakse, on kapitalikasv, dividendid ja intress. Need tulud on eriti olulised siis, kui räägime pikaajalisest kapitali kasvatamisest erinevate finantsinstrumentide kaudu. Kõige populaarsem valik on endiselt investeerimine aktsiatesse ning sel juhul saavad maksudest üks olulisi tegureid, mis määrab investeeringute tegeliku tasuvuse. Vaatame neid kolme põhilist tululiiki veidi lähemalt:

Kapitalikasv – see on kasum, mille teenite, kui müüte investeeringud kallimalt, kui need soetasite. Näiteks kui ostate aktsiaid 1 000 euro eest ja müüte need 1 500 euro eest, on teie kasum 500 eurot. Sellelt summalt tuleb maksta 15% GPM-i. Oluline on aga meeles pidada, et kehtib teatud soodustus – kui sellist liiki kapitalikasum ei ületa aasta jooksul 500 eurot, ei pea GPM-i maksma.

Dividendid – see on ettevõtte kasumi osa, mis makstakse aktsionäridele. Dividende maksustatakse samuti 15% määraga, kuid sel juhul 500‑eurost maksusoodustust ei kohaldata.

Intress – see on tulu, mida teenite, hoides raha tähtajalises hoiuses või investeerides võlakirjadesse. Kui teenite intressi Euroopa riikidest, sealhulgas Leedust, peate sellelt maksma 15% GPM-i.

Oluline on märkida, et kui saate tulu teistest riikidest, võib kohalduda topeltmaksustamise vältimise leping. See tähendab, et Leedu lubab arvestada maha osa välisriigis juba tasutud maksust.

Dividendimaks

Dividendimaks on tulumaks, mida rakendatakse kasumile, mida isik saab ettevõtetelt aktsionärina. Tavaliselt makstakse dividende kord aastas. Kui dividende maksab Leedu ettevõte, peab see enamasti ise kinni ja tasub 15% tulumaksu. Sellisel juhul ei ole vaja seda tulu täiendavalt deklareerida ega maksu juurde maksta. Kui dividende saadakse välisettevõtetelt, tuleb need hiljemalt 1. maiks deklareerida ja maksta 15% GPM-i. Nagu juba mainitud, võib Leedu arvesse võtta välisriigis juba kinni peetud tulumaksu, et vältida sama tulu topeltmaksustamist. Samas on oluline uurida, kas Leedu ja teise riigi vahel on sõlmitud topeltmaksustamise vältimise leping.

Kapitalikasvu maks

Kapitalikasv on kasum, mille teenite, kui müüte vara või investeeringu kallimalt, kui selle soetasite. Kasum arvutatakse, lahutades müügihinnast soetamismaksumuse ning vahendus‑, ostu‑ ja müügitasud. Kapitalikasvu maks rakendub siis, kui vara või investeering müüakse ja saadakse tegelik kasum. See deklareeritakse ja tasutakse koos iga‑aastase tuludeklaratsiooniga. Nagu juba mainitud, kohaldatakse siin 15% maksumäära. Kui aga kogu kapitalikasv kalendriaasta jooksul ei ületa 500 eurot, ei tule seda maksu maksta.

Oluline on ka see, et kui teil tekib aasta jooksul kapitalitehingutest kahjumit (näiteks müüte aktsiaid odavamalt, kui ostsite), saate need kahjumid tulevikku üle kanda – kuni viieks aastaks. See tähendab, et tulevasi kapitalikasumeid võib vähendada varasemate kahjumite võrra. Kahjumeid saab aga tasaarvestada ainult sama liiki tuludega – kapitali kapitaliga, mitte dividendidega.

Kapitalikasvu ei maksustata, kui müüte oma isikliku eluaseme, kus te olete olnud vähemalt kaks aastat ametlikult elanikuna registreeritud (või lühemat aega, kui saadud vahendid kasutatakse aasta jooksul teise eluaseme ostmiseks).

ETFide, investeerimisfondide ja vahendustasud

ETFidesse või teistesse investeerimisfondidesse investeerides tuleb lisaks GPMile maksta erinevaid vahendus‑ ja haldustasusid, mis vähendavad lõplikku tootlust. Neid tasusid ei maksta riigile – need arvestavad maha finantsvahendajad või fondijuhid.

Olulisemad tasuliigid on:

Fondi haldustasu. See on iga‑aastane tasu, mida fondijuht võtab fondi administreerimise, järelevalve ja investeeringute haldamise eest.

Vahendustasud. Need tasud maksab investor fondi või ETF-i ostu ja müügi või investeerimiskonto haldamise eest.

Fondi jaotiste maksustamine. Kui fond maksab dividende, maksustatakse need 15% GPM-iga. Kui fond dividende välja ei maksa, vaid reinvesteerib need, tuleb maks tasuda alles siis, kui kasum realiseeritakse.

Fondi haldustasu arvestatakse tavaliselt automaatselt maha, seega ei pea investor ise midagi tegema. Vahendustasud kehtivad iga tehingu korral. Nagu juba mainitud, tuleb GPM tasuda igal aastal hiljemalt 1. maiks.

Kuidas investeerimismakse arvutada ja deklareerida?

Laadige oma pangast või investeerimisplatvormilt alla aastaaruanded. Nendes peaks olema esitatud teave müügitulu, makstud vahendustasude, saadud dividendide jne kohta.

Arvutage kapitalikasv. Selleks lahutage müügisummast soetamismaksumus ja tasud. Kui aastane kogusumma on väiksem kui 500 eurot, ei maksustata seda kasumit. Kui see on suurem, tuleb maksta 15% GPM-i.

Dividende maksustatakse alati 15% GPM-iga, sõltumata summast. Ärge unustage, et kui tulumaks on välismaal juba kinni peetud, saab selle osa Leedus tavaliselt maha arvata, et dividende ei maksustataks kahekordselt.

Täitage ja esitage deklaratsioon Leedu Maksu‑ ja Tolliameti (VMI) elektroonilises deklaratsioonisüsteemis aadressil https://deklaravimas.vmi.lt/. Kasutatav vorm on GPM308 – aastane tuludeklaratsioon. Osa andmeid täidab VMI automaatselt, kuid välisriigi tulud tuleb vajadusel sisestada käsitsi.

Eelmise aasta deklaratsioon tuleb esitada ja maks tasuda hiljemalt 1. maiks.